Комплексное бизнес-сопровождение на территории всей России
Самозанятость, позволившая миллионам россиян легализовать свой доход, оказалась в центре серьезной дискуссии. В октябре 2025 года Совет Федерации предложил досрочно завершить налоговый эксперимент уже в 2026 году, хотя изначально он был рассчитан до конца 2028 года. Это предложение вызвало волну беспокойства среди более чем 14 миллионов зарегистрированных самозанятых.
Глава Минэкономразвития Максим Решетников ранее отмечал налоговый дисбаланс между разными режимами: самозанятые платят 4-6%, а ИП на упрощенке в некоторых регионах — всего 1%, при этом имея гораздо более высокий лимит доходов (до 60 млн рублей). Это создает риски, что компании начинают злоупотреблять схемами ухода от налогов.
Министр подчеркнул, что систему нужно развивать, а не отменять, и делать это постепенно, чтобы участники успели адаптироваться. При этом он признал наличие злоупотреблений с НПД для минимизации налоговых обязательств.
Ключевые характеристики режима:
Ставки налога: 4% при работе с физлицами, 6% при работе с юрлицами и ИП
Годовой лимит дохода: 2,4 млн рублей
Отсутствие фиксированных взносов: налог платится только с реально полученного дохода
Простая отчетность: не требуется сдавать декларации, чеки формируются через приложение «Мой налог»
По данным ФНС, к концу 2024 года стать самозанятыми решили более 12 млн человек. За прошедшее время они заработали в общей сложности более 5,2 трлн рублей и оформили своим клиентам свыше 3 млрд чеков. За счет отчислений в виде НПД бюджет страны пополнился на 219 млрд рублей
Минфин подготовил проект изменений, которые планируется ввести в 2026 году. Они касаются порядка взыскания налоговой задолженности с плательщиков НПД. Если самозанятый не уплатит налог и на его Едином налоговом счете образуется отрицательное сальдо, ФНС направит уведомление о задолженности через приложение «Мой налог» с установленным сроком погашения.
Если требование проигнорировано, налоговики начнут процедуру взыскания долга в принудительном порядке.
С 1 января 2026 года стартует программа добровольного страхования для самозанятых в Социальном фонде России. Это позволит им в случае болезни или травмы получить выплату .
«Подчеркну, решение останется за самим человеком. Если он его примет, то в случае болезни или травмы станет получать пособие», — отметил Михаил Мишустин на заседании правительства .
Самозанятые смогут выбрать страховую сумму: 35 тыс. руб. или 50 тыс. руб. Размер ежемесячных взносов составит около 1,3 тыс. или 1,9 тыс. руб. соответственно. Этот механизм будет работать в режиме эксперимента до конца 2028 года .
ФНС уже начала изучать настроения самозанятых, проводя опрос через приложение «Мой налог». Пользователям предлагается ответить на несколько вопросов, в том числе о том, что они будут делать в случае отмены выгодного режима.
Индивидуальное предпринимательство — можно зарегистрироваться как ИП и выбрать подходящую систему налогообложения (УСН, ПСН, АУСН). Важно учитывать, что предприниматели стабильно уплачивают фиксированные страховые взносы (в 2026 году — 57 390 рублей), даже если нет дохода, а также обязаны сдавать декларации и вести учет .
Договоры ГПХ — часть фрилансеров может перейти на договоры гражданско-правового характера. Однако есть риск, что налоговые органы переквалифицируют такие договоры в трудовые, если исполнитель работает регулярно и под контролем заказчика.
Трудовой договор — если заказчик готов, можно заключить обычный трудовой договор. В этом случае работник получает социальные гарантии: оплату больничного, отпуска, а работодатель платит все взносы.
Таблица: преимущества и недостатки режима НПД
|
Плюсы |
Минусы |
|
Простая регистрация через приложение без визитов в инспекцию |
Нельзя нанимать сотрудников |
|
Освобождение от большинства налогов (НДС, налог на прибыль) |
Отсутствие социальных гарантий: больничных, отпускных |
|
Низкие налоговые ставки: 4% с физлиц, 6% с компаний |
Лимит дохода — не более 2,4 млн рублей в год |
|
Не нужно вести бухгалтерию и сдавать отчетность |
Нельзя учесть расходы при расчете налоговой базы |
|
Возможность легально работать на себя и подтверждать доход |
Некоторые заказчики предпочитают работать только с ИП или юрлицами |
|
Доход подтверждается в системе ФНС и подходит для кредита |
Возможны изменения законодательства |
Несмотря на рекомендации Совфеда, в пресс-службе кабинета министров заявили: «Никаких изменений в режиме работы самозанятых до истечения срока проведения эксперимента не планируется. Эксперимент проводится с 2019 года и завершится в 2028 году. В течение этих лет условия налогообложения остаются прежними» .
Это подтверждает принципиальную позицию правительства, о которой ранее говорил Решетников: самозанятых не будут трогать до конца 2028 года.
Хотя текущий эксперимент рассчитан до 2028 года, дискуссия о его будущем уже началась. Решетников призвал решать вопросы, связанные с самозанятостью, «комплексно и системно, а не дергая какие-то одни ниточки» .
Эксперты предполагают, что власти могут пойти на компромиссный вариант: не отменять режим полностью, но изменить его параметры — возможно, повысить ставки или пересмотреть ограничения. Президент Владимир Путин ранее предупреждал, что нельзя предпринимать шаги, которые «загнали бы самозанятых в тень» .
Система налогообложения для самозанятых продолжит действовать в 2026 году на прежних условиях, несмотря на предложения о досрочном завершении эксперимента. Главным нововведением для плательщиков НПД станет программа добровольного страхования на случай болезни.
Миллионам самозанятых россиян пока не стоит беспокоиться о легальности своего статуса, но быть готовыми к возможным изменениям после 2028 года все же необходимо. Власти ищут баланс между пополнением бюджета и сохранением для малого бизнеса возможности легально работать с минимальной налоговой нагрузкой.