С момента внедрения налога на профессиональный доход (НПД) прошло несколько лет. За это время количество самозанятых в России превысило 10 миллионов человек, и их роль в экономике значительно возросла. Однако вместе с ростом числа самозанятых усиливается и внимание со стороны налоговой службы. Особенно в 2024–2025 годах, когда ФНС начала активно использовать цифровые инструменты и получать данные от маркетплейсов, агрегаторов и банков. Что это значит для самозанятых и чем грозит тем, кто работает "по-чёрному"? Разбираем подробно.
Как маркетплейсы помогают налоговой
Маркетплейсы — ключевой канал сбыта товаров и услуг для самозанятых. И начиная с 2023 года, а особенно в 2024–2025, они всё чаще становятся партнерами ФНС по информационному обмену. Это закреплено как в подзаконных актах, так и в рамках соглашений о взаимодействии.
Что именно передают маркетплейсы?
- данные о продавце (ФИО, ИНН, паспортные данные при регистрации);
- объёмы продаж за отчетный период;
- суммы денежных переводов и выкупов;
- логистика (откуда, куда, кем доставлено);
- возвраты и жалобы клиентов.
Эти сведения позволяют налоговикам:
- проверить, зарегистрирован ли продавец как самозанятый или ИП;
- сопоставить объемы продаж с заявленными доходами;
- выявить фиктивные «самозанятости» — например, когда продавец оформляет родственников как НПД, но управляет бизнесом сам;
- анализировать дробление: если у одного поставщика 5 аккаунтов с разными ИНН, ФНС это увидит.
Пример из практики:
В 2024 году ФНС совместно с Ozon провела выборочную проверку самозанятых продавцов из категории «одежда и обувь». Оказалось, что многие из них не декларировали часть доходов, а некоторые вообще не были зарегистрированы как плательщики НПД. После сверки данных были начислены налоги и направлены требования.
Что делают банки и платёжные агрегаторы
ФНС получает доступ к банковским операциям не только по решению суда. С 2022 года банки и платёжные системы обязаны сообщать в ФНС о:
- всех транзакциях по бизнес-счётам;
- сомнительных операциях физических лиц (в том числе при регулярном получении средств от физических лиц);
- открытии специальных счетов самозанятых;
- признаках незаконной предпринимательской деятельности.
Если самозанятый принимает оплату на карту физлица, не зарегистрировавшись в приложении «Мой налог», это легко вычисляется через банковскую аналитику. Особенно если платежи:
- регулярны (еженедельно/ежемесячно);
- от разных лиц;
- с одинаковым комментарием («за маникюр», «ремонт», «видеосъемка» и т. п.).
Важно: Налоговая может направить запрос в банк, если видит признаки бизнеса у физлица, и на этом основании начать проверку — вплоть до доначислений и штрафов.
Какие риски для самозанятых
- Штраф за ведение предпринимательской деятельности без регистрации — от 10 000 до 30 000 рублей по ст. 14.1 КоАП РФ.
- Доначисление налогов за 3 года назад, если признают деятельность незаконной. Это может быть НДФЛ 13%, страховые взносы, пени и штрафы.
- Блокировка счетов или отказ в обслуживании — если банк расценит действия клиента как подозрительные (в рамках 115-ФЗ о противодействии отмыванию доходов).
Потеря права на самозанятость, если превысить лимит (2,4 млн в год) или работать с запрещенными категориями заказчиков.
Как защититься: рекомендации от налогового консультанта
Чтобы избежать проблем с ФНС, важно соблюдать прозрачность и формальную корректность своей деятельности. Вот ключевые советы:
✔ Зарегистрируйтесь как самозанятый через приложение «Мой налог» или через банк.
✔ Все расчёты проводите через официальные каналы (спецсчёт, СБП, QR).
✔ Храните чеки и квитанции, подтверждающие оплату.
✔ Не дробите бизнес через родственников или знакомых — налоговая видит IP-адреса, пересекающиеся устройства, карты.
✔ Не выходите за рамки деятельности, разрешённой для самозанятых (например, нельзя перепродавать чужой товар).
✔ Следите за лимитом доходов и вовремя переходите на ИП, если растёте.
Что дальше: возможные тренды 2025–2026
- Рост цифрового контроля: ФНС переходит к системному мониторингу самозанятых, включая интеграции с экосистемами Wildberries, Ozon, Яндекс, VK.
- Массовая автоматизация проверок: алгоритмы выявляют подозрительные модели поведения и автоматически формируют уведомления.
- Ужесточение контроля за «серым» доходом через карты физических лиц.
- Проверка взаимодействий между ИП и самозанятыми: налоговая смотрит, не скрывается ли найм под видом гражданско-правовых договоров.
Вывод
Если вы — самозанятый, работающий на маркетплейсах или принимающий оплату через банк, будьте готовы к тому, что ФНС «видит» ваши обороты и может задать вопросы. Это не повод бояться, но серьёзный аргумент в пользу ведения деятельности легально и прозрачно. Закон предоставляет множество инструментов для работы в белую, и в 2025 году это не только требование, но и условие устойчивого роста вашего бизнеса.
