Цифровая трансформация налоговой службы изменила подход к контролю. Сегодня бизнесу уже недостаточно просто сдавать отчётность вовремя — теперь важно, чтобы данные соответствовали реальности, совпадали с внешними источниками и не вызывали вопросов у аналитических алгоритмов ФНС. Контроль становится проактивным, автоматизированным и часто — незаметным.
Цель этой статьи — объяснить, что на самом деле происходит в ФНС: какие системы используются, как они работают, как бизнес оказывается под пристальным вниманием без единого запроса со стороны налоговиков — и что с этим делать.
Раньше налоговая инспекция действовала реактивно: поступил сигнал — началась проверка. Сегодня всё наоборот. ФНС сама находит подозрительные данные и формирует сигналы внутри системы, сравнивая вас с аналогами, с данными из десятков реестров, с финансовыми потоками и показателями других налогоплательщиков.
То, что раньше выявлялось через допросы, выемки документов и выездные проверки, теперь становится очевидным сразу — благодаря цифровой инфраструктуре.
В центре цифровизации — автоматизированная информационная система нового поколения АИС «Налог-4». Она обрабатывает массивы данных в реальном времени, выявляет отклонения от нормы и автоматически сигнализирует инспектору, даже если тот об этом не просил.
Фактически, каждый налогоплательщик уже находится под непрерывным мониторингом.
Что анализирует АИС «Налог-4»:
|
Показатель |
Как используется |
|
Финансовые показатели |
Сравнение с отраслевыми и региональными нормами |
|
Структура собственности |
Выявление номиналов, аффилированности и "семейных" связей |
|
Данные онлайн-касс и ЭДО |
Выявление разрывов между фактом и декларациями |
|
Сделки с контрагентами |
Определение технических и рисковых цепочек |
|
Недвижимость, транспорт, имущество |
Сопоставление с реестрами и декларациями |
Компания на УСН декларирует доход 5 млн рублей, но из онлайн-кассы видно, что оборот за год — 17 млн. Система отправляет сигнал, и инспектор видит отклонение без дополнительного анализа.
Если раньше налоговая получала данные с задержкой — через отчётность, то теперь всё работает в режиме реального времени.
Каждая продажа, возврат или скидка тут же фиксируются и передаются в ФНС через операторов фискальных данных (ОФД). Данные идут не в бухгалтерию — а напрямую в налоговую.
С 2025 года вводится обязательное использование обновлённого формата УПД 2.0, где каждый документ — это не просто PDF, а структурированная XML-запись, понятная машине. Система видит:
· что продано,
· кому,
· когда,
· по какой цене,
· с каким НДС.
Если товар не соответствует профилю деятельности, если сделка не отражена в книге доходов, если контрагент подозрителен — всё это фиксируется до подачи декларации.
|
Инструмент |
Какие данные передаются |
Как используется ФНС |
|
Онлайн-кассы |
Все операции в рознице |
Контроль выручки, сопоставление с УСН, ЕНП |
|
ЭДО (УПД 2.0) |
Каждая сделка между юрлицами |
Анализ цепочек, НДС-разрывов, дробления |
|
Банки и эквайринг |
Платежи, обороты по счетам |
Фиксация теневой выручки и "кассовых разрывов" |
ФНС уже не всегда уведомляет о нарушениях. Она просто начисляет налоги автоматически на основании внешних данных. Причём налогоплательщик узнаёт об этом… из уведомления об уплате.
· Недвижимость в собственности — по Росреестру есть, а в декларации — нет.
· Транспорт зарегистрирован, но налог на него не уплачен.
· Оборот по кассе больше, чем указано в УСН-декларации.
· Банк передал данные об эквайринге, но в отчётности этой выручки нет.
· ПФР показал сотрудников, а по ЕНП видно, что страховые взносы не платятся.
|
Источник данных |
Типовое несоответствие |
Последствие |
|
Росреестр |
Объект недвижимости не в балансе |
Доначисление налога на имущество |
|
ОФД |
Оборот больше, чем в декларации |
Доначисление налога + риск отказа от УСН |
|
Банковская система |
Выручка по POS-терминалу |
Налог на прибыль, НДС, подозрение на "теневку" |
|
ПФР и ФСС |
Сотрудники не оформлены официально |
Штрафы, доначисления по страхвзносам |
Бизнес больше не может спрятаться за формальной подачей отчётности. Сегодня достаточно расхождения между системами — и риск проверки становится высоким. Причём в большинстве случаев проверка начинается не с запроса, а с автоматического сигнала внутри ФНС: доначисления, desk-audit, включение в план проверок.
Важно понимать: ФНС не вправе блокировать расчётный счёт произвольно или автоматически. В соответствии со ст. 76 НК РФ, для приостановления операций по счетам требуется наличие неисполненного требования об уплате налога, сбора или страховых взносов. Только при игнорировании таких требований возможно применение этой меры.
Однако на практике, если система фиксирует очевидные расхождения — например, по кассе или по эквайрингу — и налогоплательщик не реагирует на уведомления, блокировка может последовать оперативно, в пределах полномочий инспекции.
Чтобы выжить в условиях цифрового налогового надзора, бизнесу нужно перестроиться:
1. Проверять себя глазами налоговой. Сравнивайте данные с внешними источниками — Росреестр, ГИБДД, ПФР, ОФД, банки.
2. Использовать легальный ЭДО. Настройте УПД 2.0, интеграцию с 1С, и исключите ручной ввод данных.
3. Не играть с дроблением и фиктивными контрагентами. Машина мгновенно распознаёт повторяющиеся ФИО, IP-адреса, номера телефонов и пр.
4. Сопоставлять отчётность с кассой и эквайрингом. Расхождения = красный флаг.
5. Проводить регулярную налоговую диагностику. Особенно перед подачей отчётности и уплатой единого налогового платежа.
ФНС больше не реагирует на сигналы — она сама их формирует, анализируя весь бизнес в цифровом пространстве. Подключение всех систем — касс, ЭДО, банков — сделало налоговый надзор незаметным, но жёстким.
Контроль без контакта — это не будущее, это уже настоящее. И если бизнес не начнёт управлять своими цифровыми рисками, за него это сделает система — в режиме доначислений и ограничений.