Комплексное бизнес-сопровождение на территории всей России
Выбор оптимальной системы налогообложения — ключевой шаг для любого бизнеса, стремящегося оптимизировать налоговые обязательства и упростить бухгалтерский учет. Российские предприниматели продолжают выбирать из нескольких налоговых режимов, каждый из которых обладает своими особенностями, преимуществами и ограничениями. Рассмотрим основные из них, подкрепляя информацию понятными примерами.
Правильный выбор режима налогообложения — это стратегически важное решение для любого бизнеса, поскольку оно напрямую влияет на налоговую нагрузку, финансовую устойчивость и административные издержки компании. Ошибка на этом этапе может привести к значительным переплатам, излишним бюрократическим сложностям или даже налоговым рискам. Рассмотрим в каком случае предприниматель может выбрать тот или иной режим.
Свяжитесь с нами для получения персональной консультации по оценке вашего бизнеса и оптимизации налоговой стратегии.
Получить консультацию по аудиту МСФО
Кому подходит: компаниям, работающим с НДС и крупными партнерами. Этот режим является базовым, автоматически присваиваемым при регистрации бизнеса, если не выбран иной режим.
Особенности:
Налоги: налог на прибыль (25%), НДФЛ (13%-22%), НДС (0%, 10% или 20%), налог на имущество и транспорт (при наличии объектов).
Отчетность: требуется подача деклараций по каждому налогу, что увеличивает административную нагрузку.
Кому подходит: малому и среднему бизнесу.
Варианты УСН:
"Доходы" (6%) — выгодно при минимальных расходах.
"Доходы минус расходы" (15%) — подходит для бизнеса с существенными расходами (производство, торговля).
Ограничения (с 2025 года):
Годовой доход ≤ 450 млн рублей.
Численность сотрудников ≤ 130 человек.
Основные средства ≤ 200 млн рублей.
Пример: Розничный магазин с доходом 150 млн рублей и расходами 90 млн рублей. Налог при УСН "Доходы" — 9 млн рублей (6% от 150 млн), при УСН "Доходы минус расходы" — 9 млн рублей (15% от 60 млн). В данном случае оба варианта равнозначны, и выбор зависит от предпочтений предпринимателя.
Кому подходит: ПСН предназначена для индивидуальных предпринимателей, занимающихся определенными видами деятельности, перечень которых устанавливается региональными властями.
Особенности:
Налог 6% от потенциального годового дохода.
Патент на срок 1–12 месяцев.
Ограничения:
Годовой доход ≤ 60 млн рублей.
Число сотрудников ≤ 15 человек.
Пример: Индивидуальный предприниматель предоставляет парикмахерские услуги. Региональные власти установили потенциально возможный годовой доход для этого вида деятельности в размере 1 млн рублей. Стоимость патента составит 60 тыс. рублей (6% от 1 млн рублей). Если фактический доход превысит 1 млн рублей, дополнительный налог не взимается, что делает ПСН выгодным для данного бизнеса.
Кому подходит: НПД, или режим для самозанятых, предназначен для физических лиц и индивидуальных предпринимателей без наемных работников, оказывающих услуги или продающих товары собственного производства.
Особенности:
4% — при работе с физлицами.
6% — при работе с юрлицами и ИП.
Без отчетности.
Ограничения:
Годовой доход ≤ 2,4 млн рублей.
Отсутствие наемных работников.
Пример: Фотограф оказывает услуги частным клиентам и зарабатывает 1,5 млн рублей в год. Налог составит 60 тыс. рублей (4% от 1,5 млн рублей). При этом отсутствует необходимость в подаче налоговой отчетности, что упрощает ведение бизнеса.
АУСН — экспериментальный налоговый режим, действующий в некоторых регионах России (Москва, МО, Калужская область, Татарстан).
Особенности АУСН:
8% — при налогообложении "доходов".
20% — при налогообложении "доходы минус расходы".
Автоматическое ведение учета и отсутствие отчетности.
Ограничения:
Годовой доход ≤ 60 млн рублей.
Число сотрудников ≤ 5 человек.
Преимущества АУСН:
Автоматическое ведение учета — налоговые расчеты производятся в онлайн-режиме без участия бухгалтера.
Отсутствие необходимости подавать налоговую отчетность.
При выборе системы налогообложения предпринимателю стоит учитывать следующие факторы:
✅ Объем доходов и расходов — чем больше расходы, тем выгоднее режим с возможностью их учета (например, УСН "Доходы минус расходы").
✅ Наличие сотрудников — если в штате более 15 работников, ПСН и НПД недоступны.
✅ Работа с НДС — если ваши клиенты — крупные компании, важно учитывать необходимость работы с НДС (ОСНО).
✅ Административные затраты — некоторые режимы (например, ОСНО) требуют сложного бухгалтерского учета.
В 2025 году выбор системы налогообложения по-прежнему остается важной задачей для предпринимателей. Наиболее популярным режимом среди малого бизнеса остается УСН, который применяют более 3,5 млн компаний и ИП. Однако, если бизнес соответствует критериям для ПСН, НПД или АУСН, можно значительно оптимизировать налоговую нагрузку.
Если у вас есть сомнения по выбору оптимальной системы налогообложения, рекомендуем обратиться за профессиональной консультацией. Наши эксперты помогут вам рассчитать налоговую нагрузку и подобрать наиболее оптимальный режим для вашего бизнеса.