Комплексное бизнес-сопровождение на территории всей России
Представьте, что налоговая инспекция больше не приходит с проверками, а работает с вами в одном цифровом пространстве, где все вопросы решаются онлайн. Именно так выглядит налоговый мониторинг - прогрессивная форма контроля, которая заменяет выездные и камеральные проверки на постоянное взаимодействие. В 2026 году этот режим претерпел изменения, которые делают его доступным для большего числа компаний.
Налоговый мониторинг представляет собой форму налогового контроля, при которой компания предоставляет налоговой удалённый доступ к своим информационным системам, а налоговики в режиме реального времени следят за правильностью расчётов. Вместо того чтобы ждать проверки и готовить документы по требованию, бизнес работает открыто, а инспекторы видят всё в онлайн-режиме.
Замена традиционных проверок на цифровое взаимодействие. Возможность оперативно согласовывать спорные вопросы до того, как они перерастут в доначисления. Сокращение времени на возврат НДС и снижение бюрократической нагрузки. Прозрачность отношений с государством и снижение налоговых рисков. По данным ФНС, к системе уже подключились более 86% компаний-участников, что говорит о растущем доверии к этому формату.
По общему правилу, для вступления в налоговый мониторинг компания должна одновременно соблюдать три суммовых критерия за год, предшествующий подаче заявления. Совокупная сумма уплаченных налогов, включая НДС, акцизы, НДФЛ, налог на прибыль, НДПИ и страховые взносы, должна составлять не менее 80 млн рублей. Совокупный объем полученных доходов по бухгалтерской отчетности должен быть не менее 800 млн рублей. Совокупная стоимость активов на 31 декабря также должна достигать 800 млн рублей.
Важно: все три критерия должны выполняться одновременно. В отличие от первоначальных планов, поправка о соблюдении хотя бы одного условия была отклонена.
Законодательство предусматривает исключения для отдельных категорий организаций. Им не нужно подтверждать пороги по налогам, доходам и активам. В эту группу входят резиденты территорий опережающего развития (ТОР), резиденты особых экономических зон, участники соглашения о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК), участники промышленного кластера, бывшие участники консолидированной группы налогоплательщиков, операторы лотерей, а также государственные и муниципальные учреждения.
Кроме того, с 1 сентября 2026 года вступают в силу поправки, которые автоматически распространяют налоговый мониторинг на правопреемников реорганизованных компаний, если их предшественник уже был участником мониторинга. Правопреемнику не нужно подтверждать суммовые критерии - достаточно в течение месяца после реорганизации актуализировать сведения в документах.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
С 1 сентября 2026 года вступает в силу ряд изменений, которые ужесточают требования к участникам мониторинга.
1. Досрочное прекращение мониторинга
Появятся пять новых оснований для досрочного выхода из режима. Это несоответствие регламента информационного взаимодействия требованиям ФНС. Это несоответствие информационных систем компании установленным требованиям. Это несоответствие системы внутреннего контроля требованиям ФНС. Это систематическое (два и более раза) нарушение порядка и сроков доступа к информационным системам. Это также неактуальность документов правопреемника после реорганизации. Требования к информационным системам пока не утверждены, но ФНС планирует сделать это в 2026 году — проверка будет проходить в автоматическом режиме.
2. Новые основания для осмотра помещений
С 1 января 2026 года инспекторы могут проводить осмотр территорий и помещений участников мониторинга при проверке декларации по НДС, в которой заявлена сумма к возмещению. Также осмотр возможен при выявлении противоречий между документами. И при проверке фактических затрат участников СЗПК, по которым предоставляется господдержка. Важно, что из законопроекта исключили право на выемку документов — она участникам налогового мониторинга пока не грозит.
3. Новые сервисы и электронное взаимодействие
ФНС активно развивает цифровые сервисы для участников мониторинга. Уже доступно более 50 API-сервисов, которые обеспечивают взаимодействие информационных систем компании и налоговой. С 2026 года обязательными становятся сервисы по регистрам долговых обязательств и по дивидендам. Также разрабатываются сервисы по рискам и справочники разниц между бухгалтерским и налоговым учётом.
Для перехода на налоговый мониторинг необходимо подать заявление в налоговую инспекцию по месту нахождения организации. К заявлению прилагаются регламент информационного взаимодействия с налоговыми органами, учётная политика организации для целей налогообложения, а также документы о системе внутреннего контроля.
Важно: заявление подаётся не позднее 1 сентября года, предшествующего году начала мониторинга. Например, для перехода с 2027 года нужно подать документы до 1 сентября 2026 года. Налоговая рассматривает заявление и принимает решение до 1 ноября. При отказе в мониторинге, как правило, это связано с непредставлением документов или их неполнотой.
Налоговый мониторинг - это не просто способ избежать проверок, а полноценная цифровая модель взаимодействия с государством. Успех перехода зависит от трёх ключевых факторов.
IT-архитектура должна быть готова к интеграции с АИС «Налог-3» и обеспечивать доступ к данным в режиме реального времени. Время обработки запросов от инспекторов не должно превышать 30 секунд. Система внутреннего контроля должна соответствовать требованиям ФНС и включать контрольную среду, систему управления рисками, контрольные процедуры и мониторинг. Регламент информационного взаимодействия должен быть актуален и соответствовать утверждённым формам.
Если ваша компания соответствует критериям или относится к льготным категориям, имеет смысл начать подготовку к переходу уже сейчас. Процесс может занять до года, особенно в части настройки IT-систем и внедрения системы внутреннего контроля. Чем выше качество подготовки, тем ниже риск ошибок в учёте и тем прозрачнее будут отношения с налоговой.