Риски работы с самозанятыми: как минимизировать проблемы

В последние годы самозанятость стала популярной формой трудовых отношений в России. Компании и ИП активно привлекают самозанятых для выполнения разовых работ или оказания услуг, чтобы снизить налоговую нагрузку и упростить документооборот. 

Однако сотрудничество с самозанятыми сопряжено с налоговыми, юридическими и репутационными рисками, особенно если не учитывать требования законодательства. В этой статье разберем, как компании работают с самозанятыми, какие налоговые последствия это может повлечь и как избежать проблем с ФНС.

1. Как обычно работают с самозанятыми?

·         IT, дизайн, маркетинг (разработка, контент, реклама);

·         Консалтинг (юристы, бухгалтеры, коучи);

·         Строительство и ремонт (отделочники, электрики, сантехники);

·         Логистика и услуги (курьеры, водители, фотографы).

Форматы взаимодействия:

·        Разовые сделки (без долгосрочных обязательств);

·        Регулярные услуги (но без признаков трудовых отношений);

·        Аванс + окончательный расчет (с фиксацией в приложении "Мой налог").

2. Налоговые риски при работе с самозанятыми

Главная опасность — претензии со стороны ФНС, которые могут привести к доначислению налогов, штрафам и даже переквалификации отношений в трудовые.

⫸ Риск 1. Признание отношений трудовыми

Если самозанятый:

·         выполняет регулярную работу, как штатный сотрудник;

·         подчиняется внутренним регламентам компании;

·         получает фиксированную оплату (как зарплату),

налоговая может переквалифицировать договор ГПХ в трудовой.

Последствия:

·         Доначисление НДФЛ, страховых взносов и пеней (до 40% от выплат).

·         Штрафы за неуплату налогов (ст. 122 НК РФ).

·         Обязательство оформить сотрудника по ТК РФ.

Пример из практики: Компания платила дизайнеру-самозанятому ежемесячно 50 000 ₽ без договора. ФНС посчитала это скрытой зарплатой и доначислила налоги.

⫸ Риск 2. Невозможность учесть расходы

Если договор с самозанятым оформлен неправильно, налоговая может отказать в признании расходов (ст. 252 НК РФ). Это приведет к:

·         Увеличению налога на прибыль (для организаций).

·         Росту НДФЛ (для ИП на общей системе).

Что проверяет ФНС:

✔ Наличие договора и актов выполненных работ.

✔ Соответствие суммы рыночным ценам (нет занижения).

✔ Чеки от самозанятого (подтверждение уплаты НПД).

⫸ Риск 3. Проблемы с НДС

·         Если компания на ОСН, она не может принять к вычету НДС с выплат самозанятому (он не является плательщиком НДС).

·        Если самозанятый неофициально работает на УСН "доходы минус расходы", его платежи не уменьшают налогооблагаемую базу.

Риск 4. Проверка статуса самозанятого

Некоторые "псевдосамозанятые" не платят налоги, а просто выписывают чеки. Если ФНС выявит это:

·         Компанию могут признать соучастником уклонения от налогов (ст. 199 УК РФ).

·         Сделки аннулируют, а расходы не зачтут.

3. Как снизить налоговые риски при работе с самозанятыми?

Сотрудничество с самозанятыми может быть выгодным для бизнеса, но только при условии грамотного подхода к оформлению документов и соблюдении налогового законодательства. Рассмотрим детальные рекомендации, которые помогут избежать претензий со стороны ФНС и минимизировать финансовые потери.

⫸ 1. Грамотное оформление договора ГПХ

Договор гражданско-правового характера (ГПХ) — основной документ, регулирующий отношения с самозанятым. Его некорректное составление может привести к переквалификации в трудовой договор со всеми вытекающими последствиями.

Что обязательно должно быть в договоре:

·         Четкое описание предмета договора (конкретные услуги или работы, а не общие формулировки).

·         Сроки выполнения (фиксированные даты или этапы, а не бессрочное сотрудничество).

·         Условия оплаты (привязка к результату, а не периодические выплаты, похожие на зарплату).

·         Отсутствие признаков трудовых отношений (никаких требований к графику, подчинению внутренним правилам компании).

Чего следует избегать:

·         Фиксированных ежемесячных выплат (это похоже на зарплату).

·         Указания должности или включения самозанятого в организационную структуру компании.

·         Формулировок, предполагающих постоянный характер работы («ежемесячное обслуживание» вместо «разовая разработка сайта»).

Пример правильной формулировки:

✖ «Исполнитель обязуется выполнять обязанности дизайнера с понедельника по пятницу с 10:00 до 18:00» — риск переквалификации.

✔ «Исполнитель обязуется разработать логотип и фирменный стиль до 15 ноября 2024 года» — безопасный вариант.

⫸2. Подтверждение выплат и соблюдение лимитов

- Все платежи должны сопровождаться чеками из приложения "Мой налог"

· Самозанятый обязан выдать чек в течение 5 дней после получения оплаты.

· Если чеков нет, ФНС может счесть выплаты «серыми» и не учесть их в расходах.

- Лимиты для самозанятых (на 2024 год)

· 2,4 млн ₽ в год — максимальная сумма доходов для сохранения статуса.

· 200 000 ₽ в месяц — рекомендуемый лимит на одного исполнителя (чтобы не вызывать вопросов у налоговиков).

Что делать, если сумма превышает лимиты?

·         Разделять платежи между несколькими самозанятыми (но без искусственного дробления!).

·         Переводить часть работы на ИП или штатных сотрудников.

⫸ 3. Контроль за характером взаимоотношений

ФНС особенно внимательно проверяет компании, которые:

·         Длительно сотрудничают с одними и теми же самозанятыми;

·         Фактически заменяют ими штатных сотрудников.

Как избежать переквалификации договора?

✔ Избегать систематичности — если человек работает «как сотрудник» годами, это повод для проверки.

✔ Не включать самозанятого в корпоративные процессы (совещания, корпоративная почта, доступ к внутренним системам).

✔ Использовать разных подрядчиков — если задача постоянная, лучше нанять ИП или сотрудника.

⫸4. Проверка статуса самозанятого

Некоторые «псевдосамозанятые» регистрируются в приложении, но не платят налоги. Это риск для компании: ФНС может счесть ее соучастником уклонения.

Как проверить самозанятого?

·         Запросить скрин из приложения "Мой налог" (с подтверждением статуса).

·         Проверить чеки (должны приходить на email компании).

·         Убедиться, что исполнитель не является дисквалифицированным ИП (можно проверить на сайте ФНС).

⫸ 5. Альтернативные варианты (когда самозанятый — не лучший выбор)

Итог: как строить работу с самозанятыми без рисков?

1.       Всегда оформлять договор ГПХ — без него расходы не подтвердить.

2.      Требовать чеки — это единственное доказательство уплаты налогов.

3.      Избегать признаков трудовых отношений — никаких графиков, фиксированных выплат и интеграции в штат.

4.     Контролировать лимиты — не превышать 2,4 млн ₽ в год на одного исполнителя.

5.      Для постоянных задач выбирать ИП или сотрудников — это безопаснее.

Соблюдая эти правила, бизнес сможет пользоваться преимуществами работы с самозанятыми, не опасаясь налоговых последствий.