Какое время прочтения и когда была изменена статья?

⌚ Время прочтения: 6 минут. 👀 Данную статью уже прочли 393 раза. ✒️ Автор: Виталий Сапелкин, управляющий партнер Группы Финансы

Переход на ОСНО ради отказа от дробления бизнеса: выход есть!

#Налоги

15 мая 2025

Время прочтения: 6 минут

Переход на ОСНО ради отказа от дробления бизнеса: выход есть!

В последние годы налоговые органы активно борются с дроблением бизнеса — схемой, при которой компании искусственно разделяют обороты между несколькими юрлицами или ИП, чтобы оставаться на УСН и платить меньше налогов.

С 2025 года вступил в силу Федеральный закон № 176-ФЗ, который предлагает бизнесу легализоваться добровольно. В этой статье разберём:

Почему от дробления лучше отказаться сейчас?
Как правильно перейти на ОСНО?
Какие риски ждут тех, кто проигнорирует изменения?

Вы знаете, как изменения в МСФО могут повлиять на ваш бизнес?

Свяжитесь с нами для получения персональной консультации по оценке вашего бизнеса и оптимизации налоговой стратегии.

Получить консультацию по аудиту МСФО

1. Что такое дробление бизнеса и почему с ним борются?

1.1. Как работает схема дробления?

Представьте сеть кофеен, где каждая точка оформлена на отдельное ИП или ООО с выручкой до 60 млн рублей (лимит для УСН). На бумаге — это независимые бизнесы, но фактически они управляются одним владельцем.

Цель дробления:

Сохранить право на УСН (6% или 15% вместо 20% налога на прибыль).
Уменьшить страховые взносы (разделение зарплат между «разными» работодателями).
Оптимизировать НДС (не платить его, если все компании на УСН).

Проблема: налоговая считает такие схемы незаконной налоговой оптимизацией и доначисляет налоги, пени и штрафы.

Почему это стало рискованно?
Раньше налоговикам было сложно доказать взаимосвязь между разными ИП и ООО. Но теперь они используют анализ Big Data: сравнивают номера телефонов, адреса, IP-адреса, банковские операции. Если выявлена общая схема управления — доначислят налоги за все годы.

1.2. Новый закон № 176-ФЗ: шанс легализоваться

С 2025 года бизнес может добровольно отказаться от дробления и избежать доначислений за прошлые периоды (2022–2024 гг.).

Как это работает?

Вы признаёте, что несколько юрлиц/ИП — это единый бизнес.
Объединяете их в группу и переходите на ОСНО.
Налоговая не будет доначислять налоги за 2022–2024 годы.

→ Важно: если налоговая сама выявит дробление, штрафы и доначисления будут за все годы (не только за 2022–2024).

Почему это выгодно?

Избегаете многомиллионных штрафов.
Снижаете риск блокировки счетов.
Получаете возможность работать с крупными заказчиками (многие требуют НДС).

2. Почему переход на ОСНО — лучшее решение?

2.1. Риски сохранения дробления

Ситуация	Последствия	Как это происходит?
Налоговая выявила дробление	Доначисление налогов, пени + штраф 20–40%	Налоговики суммируют выручку всех «разделённых» компаний и пересчитывают налоги по ОСНО
Судебные споры	Высокий риск проигрыша (по новым правилам)	Суды всё чаще поддерживают ФНС в таких делах
Банковские проверки	Блокировка счетов из-за подозрительных операций	Банки передают данные о переводах между «разными» ИП/ООО в налоговую

2.2. Плюсы перехода на ОСНО

✔ Нет риска доначислений за 2022–2024 годы (если отказаться от дробления добровольно).

✔ Легальный статус — больше доверия со стороны банков и контрагентов.

✔ Возможность работать с крупными контрагентами (многие требуют НДС).

Пример:

У вас 5 ИП на УСН с общей выручкой 200 млн рублей. Если налоговая докажет дробление:

→ Доначислит налог на прибыль (20% с 200 млн = 40 млн рублей).

→ Плюс пени и штрафы.

Если перейти на ОСНО добровольно:

→ Платите 20% с прибыли, но без штрафов за прошлые годы.

3. Как перейти на ОСНО: 3 способа

Способ 1. Классический (уведомление до 15 января)

Как это работает?

Подаёте заявление в налоговую до 15 января года перехода.
С 1 января начинаете работать на ОСНО.

Плюсы:
✔ Просто и понятно.
✔ Налоговая сразу видит ваши намерения.

Минусы:
✖ Нужно успеть до 15 января.

→ Подходит: тем, кто планирует переход заранее.

Способ 2. Через декларацию (код «01» и «99999»)

Как это работает?

→ В декларации по налогу на прибыль указываете:

Код «01» (добровольный переход).
Значение «99999» (отказ от дробления).

→ Налоговая автоматически переведёт вас на ОСНО.

Плюсы:
✔ Не нужно подавать отдельное уведомление.

Минусы:
✖ Риск ошибки в кодах.

→ Подходит: тем, кто забыл подать уведомление.

Способ 3. С пояснительной запиской

Как это работает?

→ Подаёте декларацию без специальных кодов, но с приложением пояснения: «Компания добровольно отказывается от дробления бизнеса и переходит на ОСНО».

Плюсы:
✔ Меньше шансов ошибиться.

Минусы:
✖ Налоговая может запросить дополнительные документы.

→ Подходит: тем, кто хочет избежать ошибок в кодах.

4. Что делать, если налоговая уже начала проверку?

Ваши действия:

⫸ Немедленно подайте заявление о добровольном отказе от дробления.

⫸ Переведите все компании на ОСНО.

⫸ Подготовьте документы, подтверждающие легализацию бизнеса.

Что это даст?

Списание доначислений за 2022–2023 годы (если успеете до решения налоговой).
Снижение штрафов за 2024 год.

Пример:
Налоговая начала проверку в 2025 году. Если вы успеете отказаться от дробления за 2024 год:

- Не будет доначислений за 2022–2023.
- Штрафы за 2024 год уменьшатся.

Если промедлите:

- Налоговая вынесет решение, и оспорить его будет почти невозможно.

Важное уточнение: не всякое дробление бизнеса незаконно

Многие предприниматели ошибочно полагают, что любое разделение бизнеса на несколько юридических лиц автоматически считается незаконной схемой. Это не так. Налоговое законодательство не запрещает структурирование бизнеса, если оно имеет экономическое обоснование и соответствует деловой логике.

Когда дробление законно?

1. Разные направления бизнеса

Например, у вас:

→ ООО занимается производством мебели
→ ИП оказывает дизайнерские услуги
→ Еще одно ООО ведет розничные продажи

Это допустимо, если каждое направление имеет самостоятельное значение и ведется раздельно.

2. Географическое разделение

Сеть магазинов в разных регионах может быть оформлена на разные юрлица для удобства управления.

3. Разделение рисков

Опасные производства часто выносят в отдельные юрлица для минимизации рисков.

4. Франчайзинг и партнерские программы

Когда разные предприниматели действительно ведут самостоятельную деятельность под единым брендом.

Когда дробление становится незаконным?

Критерии незаконности:

Одинаковые учредители/руководители
Общий штат и управление
Взаимозависимые сделки
Искусственное разделение финансовых потоков

Как отличить законное структурирование от незаконного дробления?

Критерий	Законное структурирование	Незаконное дробление
Цель	Оптимизация управления и рисков	Только снижение налогов
Автономность	Каждое юрлицо имеет самостоятельное значение	Все работают как единое целое
Персонал	Разные сотрудники и управление	Общий штат и руководство
Финансы	Раздельные денежные потоки	Искусственное перераспределение доходов
Активы	Собственные активы у каждого юрлица	Общее пользование имуществом

Почему правильное структурирование бизнеса важно?

Защита активов
Разделение операционной и имущественной деятельности защищает основные активы от рисков.
Оптимизация управления
Разные направления эффективнее развивать через отдельные юридические лица.
Снижение репутационных рисков
Проблемы в одном направлении не затронут весь бизнес.
Возможности для инвестиций
Инвесторы часто предпочитают работать с четко структурированными компаниями.

Вывод: баланс между оптимизацией и законностью

Переход на ОСНО для отказа от незаконного дробления — правильное решение. Но это не означает, что нужно полностью отказываться от разумного структурирования бизнеса. Главное — соблюдать баланс:

Отказаться от искусственных схем;
Сохранить логичную и прозрачную структуру;
Всегда иметь экономическое обоснование для разделения бизнеса.

Помните: законная оптимизация налогов — это не схемы, а грамотное использование предусмотренных законом возможностей.

Предыдущая статья

Риски работы с самозанятыми: как минимизировать проблемы

Следующая статья

Подмена трудовых отношений: названы 8 признаков

#Налоги