Признаки дробления бизнеса: как избежать обвинения в получении необоснованной налоговой выгоды

Шаг 1: Понимание термина "дробление бизнеса"

Дробление бизнеса — это искусственное создание нескольких юридических лиц для оптимизации налоговой нагрузки.

История термина

В 90-х и начале 2000-х годов это было обычной практикой. Компании делились на части, каждая из которых занималась отдельной функцией: реализация, производство, транспорт и сервисное обслуживание.

Изменения после 2014 года

С 2014 года Федеральная налоговая служба изменила подходы и выделила дробление бизнеса в отдельное направление борьбы с необоснованной налоговой выгодой.

Современное понимание

Сегодня под дроблением бизнеса понимается создание нескольких лиц для соблюдения критериев специальных налоговых режимов, таких как упрощенная система налогообложения или патент.

Шаг 2: Критерии дробления бизнеса по мнению налоговой службы

Федеральная налоговая служба выделяет несколько критериев, которые могут свидетельствовать о дроблении бизнеса.

Основные критерии

• Несколько лиц используют специальные налоговые режимы

• Изменение условий и экономических результатов деятельности

• Выгодоприобретатели схемы

• Аналогичные виды деятельности участников

• Создание участников схемы перед расширением

• Расходы между участниками схемы

• Взаимозависимость участников

• Перераспределение персонала

• Отсутствие кадровых ресурсов

• Использование общих ресурсов

• Общий поставщик и покупатели

Примеры критериев

Например, если несколько компаний используют одни и те же вывески, помещения, контакты и бухгалтерию, это может быть признаком дробления бизнеса.

Ситуации с персоналом

Если персонал перераспределяется между участниками схемы без изменения обязанностей, это также может указывать на искусственное дробление.

Использование общих ресурсов

Использование общих ресурсов, таких как сайт, контрольно-кассовая техника и терминалы, также рассматривается как признак дробления бизнеса.

Взаимозависимость

Взаимозависимость участников, например, родственные отношения или участие в органах управления, также может быть критерием.

Критерии в совокупности

Эти критерии рассматриваются в совокупности, и наличие нескольких из них может служить основанием для претензий со стороны налоговых органов.

Больше информации можно найти на нашем канале в Дзене и в нашем Telegram-канале.

Шаг 3: Условие для предъявления претензий по дроблению

Для предъявления претензий по дроблению бизнеса необходимо наличие необоснованной налоговой выгоды.

Необоснованная налоговая выгода

Кто-то должен получать выгоду от использования схемы, выраженную в недоплате налогов.

Единые представители

Одни и те же лица могут представлять интересы в отношениях с госорганами и контрагентами.

• Открытие счетов в банках

• Получение ЭЦП

Показатели деятельности

Показатели деятельности, такие как численность персонала, занимаемая площадь, и размер дохода, близки к предельным значениям для специальных режимов налогообложения.

• Численность персонала

• Размер выручки

Если предприятие балансирует на грани этих показателей, оно может создать схожее предприятие для разделения функций.

Шаг 4: Дополнительные критерии, указывающие на дробление бизнеса

Кроме основных критериев, существуют и дополнительные признаки дробления бизнеса.

Общие представители и ресурсы

Использование одних и тех же представителей и ресурсов может указывать на дробление.

• Один юрист или бухгалтер

• Общие ресурсы и помещения

Дублирующие функции

Создание предприятий с дублирующими функциями и видами деятельности увеличивает риск объединения показателей в рамках налоговой проверки.

Эти критерии рассматриваются в совокупности, и наличие нескольких из них может служить основанием для претензий со стороны налоговых органов.

Для получения консультации по вопросам оценки рисков дробления бизнеса, я рекомендую обратиться в нашу консалтинговую компанию в Новосибирске, которая предоставляет широкий спектр услуг и имеет многолетний опыт работы.

Шаг 5: Как избежать обвинений в дроблении бизнеса

Чтобы избежать обвинений в дроблении бизнеса, необходимо соблюдать несколько ключевых рекомендаций.

Разделение функций и ресурсов

Убедитесь, что каждый участник бизнеса выполняет уникальные функции и использует свои собственные ресурсы.

• Отдельные офисы и склады

• Разные сотрудники и управляющие

Независимость участников

Участники бизнеса должны быть независимыми друг от друга в принятии решений и управлении.

• Разные учредители

• Отдельные бухгалтерии и юристы

Правильное оформление документов

Документы должны подтверждать реальную деятельность каждого участника бизнеса.

• Отдельные договоры

• Самостоятельные отчеты

Прозрачность финансовых потоков

Финансовые потоки должны быть прозрачными и не пересекаться между участниками бизнеса.

• Разные банковские счета

• Отдельные налоговые отчеты

Следование этим рекомендациям поможет снизить риск обвинений в дроблении бизнеса и избежать штрафов.

Для более детальной консультации по вопросам налоговой безопасности, вы можете обратиться за профессиональными услугами.

FAQ

В этом разделе мы ответим на часто задаваемые вопросы о дроблении бизнеса.

Вопрос 1: Что такое дробление бизнеса?

Дробление бизнеса — это создание нескольких юридических лиц для оптимизации налогов.

Вопрос 2: Какие признаки дробления бизнеса?

Признаки дробления бизнеса включают использование общих ресурсов, дублирующие функции и взаимозависимость участников.

Вопрос 3: Как избежать обвинений в дроблении бизнеса?

Следуйте рекомендациям по разделению функций, независимости участников, правильному оформлению документов и прозрачности финансовых потоков.

Вопрос 4: Какие последствия могут быть при обвинении в дроблении бизнеса?

Последствия могут включать наложение штрафов, доначисление налогов и другие санкции со стороны налоговых органов.

Если у вас остались вопросы, вы можете задать их в комментариях или обратиться за консультацией.