НДС на УСН: путеводитель по переходу в 2026 году

В 2026 году произойдут кардинальные изменения. Федеральное налоговое законодательство планирует снизить лимит дохода для освобождения от уплаты НДС на упрощенной системе налогообложения. Это означает, что многие компании и индивидуальные предприниматели перейдут в статус плательщиков НДС независимо от желания.

Переходный период будет поэтапным:

• 2026 год — лимит 20 млн рублей

• 2027 год — лимит 15 млн рублей

• 2028 год и далее — лимит 10 млн рублей

Компании, доход которых на сегодняшний день превышает или близок к этим показателям, должны заранее подготовиться к новым условиям налогообложения. Предусмотрен также переходный период с амнистией за ошибки при впервые допущенных нарушениях.

Новые лимиты в 2026 году

Показатель	Текущий уровень (до 2026)	2026 год и далее
Лимит для освобождения от НДС	60 млн рублей	20 млн рублей (первый этап)
Лимит для ставки 5%	250 млн рублей	272,5 млн рублей
Лимит для ставки 7%	Без ограничений	При доходе выше 272,5 млн
Верхний лимит УСН	450 млн рублей	490,5 млн рублей
Стандартная ставка НДС	20%	22%

Особое внимание — на увеличение стандартной ставки НДС с 20% до 22%. Это повлияет на все расчеты как по общей системе, так и при выборе особого порядка на УСН.

Кто перейдет на НДС в 2026 году

Сценарий A: превышение лимита в 2025 году

Если по итогам 2025 года доход компании или ИП превысил 20 млн рублей, то с 1 января 2026 года возникает обязанность платить НДС. При этом нужно выбрать один из доступных порядков налогообложения — либо работать по общей ставке 22%, либо применять специальные ставки 5% или 7%.

Важный момент: если по окончании 2026 года доход окажется менее 15 млн рублей, то с 2027 года налогоплательщик вновь получит освобождение от НДС без необходимости подачи заявлений и уведомлений.

Сценарий B: превышение лимита в 2026 году или позже

Если компания в 2026 году находится ниже порога в 20 млн рублей, но превышает его в течение года, обязанность платить НДС возникает с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения.

Пример: Доход превышен в августе 2026 года — НДС начисляется с 1 сентября 2026 года. При этом декларация за III квартал будет содержать только данные за сентябрь с применением НДС. Статус плательщика НДС сохранится на весь 2027 год.

Три ставки НДС на УСН: выбираем оптимальный порядок

После утраты освобождения налогоплательщик должен решить, по какой системе работать. Это одно из самых важных решений, от которого зависит размер налоговой нагрузки.

Вариант 1: Общий порядок — ставка 22%

Как это работает:

• Начисляется НДС на все продажи по единой ставке 22% (льготные 10% и 0% сохраняются для определенных категорий)

• Требуется выставлять счета-фактуры с выделением суммы налога

• Ведутся книги покупок и продаж

• Применяются входящие вычеты: налог, уплаченный при закупке товаров и услуг, уменьшает налоговое обязательство

• Ежеквартально подается декларация по НДС

Налоговый расчет: исходящий НДС минус входящий НДС равно сумма к уплате в бюджет.

Когда это выгодно:

• Компания имеет значительный объем закупок с выделенным НДС

• Большинство контрагентов работают на общей системе и выставляют счета-фактуры

• Входящий налог существенно снижает итоговую налоговую нагрузку

• Бизнес готов к усложнению учетных процедур

Недостатки:

• Требуется опытный бухгалтер или специализированный сервис

• Возрастает риск ошибок в документации

• Усложняется администрирование налога

Как выбрать оптимальную ставку: пошаговый процесс

Шаг 1: Произведите расчет

Возьмите данные за 2025 год (или плановые показатели на 2026 год) и посчитайте налоговую нагрузку по каждой из трех схем:

По общей ставке 22%:

• Исходящий НДС (доход × 22%)

• Минус входящий НДС (из счетов-фактур поставщиков)

• Результат = налог к уплате

По ставке 5% (или 7%):

• Доход × 5% (или 7%)

• Результат = налог к уплате

• Входящий НДС можно учесть в расходах на УСН

Сравните итоговые суммы налогов и определите, какой порядок минимизирует нагрузку.

Шаг 2: Оцените структуру расходов

• Если расходы с выделенным НДС составляют более 50% от выручки — вероятно, выгодна ставка 22%

• Если расходы без НДС преобладают — лучше работать по ставкам 5% или 7%

Шаг 3: Учтите интересы контрагентов

Даже если расчеты показывают безразличие между вариантами, нужно согласовать ставку со своими партнерами:

• Если ваши покупатели на общей системе, им выгодно получать счета с 22%, чтобы принимать налог к вычету

• При ставке 5% партнер зачтет меньше налога, и сделка может стать менее привлекательной

• Это может привести к потере контрагента или необходимости снижения цены

Рекомендация: проведите переговоры с ключевыми партнерами и синхронизируйте налоговые режимы. Это поможет сохранить стабильность отношений и избежать непредвиденных корректировок цен.

Заключение

Переход на НДС в 2026 году — значительное событие для компаний на УСН. Правильный выбор ставки может существенно повлиять на размер налоговой нагрузки и финансовый результат. Перед тем как принять решение, рекомендуется:

1. Провести детальный расчет налогов по каждому варианту

2. Оценить структуру своих расходов и доход

3. Согласовать выбор со своим бухгалтером или аудитором

4. Обсудить изменения с ключевыми партнерами

5. Начать техническую подготовку систем и документов

Компании, которые заранее подготовятся к этому переходу, избегут спешки, ошибок и непредвиденных налоговых издержек. Амнистия за первые нарушения поможет, но лучше не допускать ошибок в принципе. Группа Финансы станет надежным проводником в этом. Записывайтесь на консультацию уже сегодня.