Налоговые изменения 2025–2026: что нужно знать и как действовать

Российский и глобальный бизнес вступили в период серьезных налоговых и нормативных изменений. С началом 2026 года ставка НДС повысится с 20% до 22%, что повлияет на ценообразование и финансовое планирование. Параллельно Китай ужесточил контроль над экспортными операциями, вводя новые требования к раскрытию информации. Для российских предпринимателей появились также важные процессуальные изменения в работе с налоговыми органами. Эта статья разбирает ключевые изменения и показывает, какие шаги нужно предпринять прямо сейчас, чтобы минимизировать риски и сохранить конкурентоспособность.

1. Повышение НДС до 22%: что на самом деле изменится для вашего бизнеса

С 1 января 2026 года вступит в силу одно из главных налоговых изменений последних лет: базовая ставка НДС повысится с 20% до 22%. Это касается не только крупных корпораций, но и малого бизнеса, а значит — влияет на все типы компаний, независимо от системы налогообложения.​

Кто платит и на сколько это повлияет

Компании на ОСНО (Общей системе налогообложения) продолжат платить НДС как раньше, но уже по повышенной ставке 22%. Это означает, что если раньше вы добавляли к цене товара 20%, теперь придется 22%. Разница в 2% может показаться небольшой, но при годовом обороте в 10 млн рублей это уже 200 тысяч рублей дополнительных платежей.

Компании на УСН (упрощенной системе) столкнулись с изменением еще более существенным. Раньше предприниматели освобождались от НДС, если их доход не превышал 60 млн рублей. Теперь этот порог снизится до 20 млн рублей. Что это значит практически?​

Если ваша компания на УСН заработала в 2025 году 25 млн рублей, с 1 января 2026 вы автоматически становитесь плательщиком НДС. Причем на переходный период предусмотрены льготные ставки:

→ От 20 млн до 272,5 млн рублей — НДС 5%

→ От 272,5 млн до 490,5 млн рублей — НДС 7%​

Льготные ставки действуют только в 2026 году. Со следующего года все перейдут на полную ставку 22%.

Практические последствия для ценообразования

Повышение НДС почти неизбежно приведет к росту цен на товары и услуги. Компании будут вынуждены либо поднимать цены, либо сокращать прибыль. Большинство выбирает первый вариант. Это значит:

Потребители столкнутся с ростом стоимости товаров и услуг на 2-3% минимум

B2B-сегмент почувствует рост стоимости сырья и комплектующих

Компании, работающие на маржах менее 5%, могут оказаться в убыточной ситуации

Действие сейчас: Пересчитайте финансовые модели. Посмотрите, на сколько вам нужно поднять цены, чтобы сохранить текущую маржу. Проверьте договоры с клиентами — есть ли там условия пересмотра цен при изменении налогового законодательства.

2. Новые правила экспорта из Китая: от сложностей к конкретным действиям

С 1 октября 2025 года Китай ужесточил контроль над экспортными операциями. Эти изменения касаются не только экспортеров, работающих с Китаем напрямую, но и российских импортеров, закупающих товары через китайские посредников и торговые дома.​

Что произошло и почему это важно

- Китайская налоговая служба обязала экспортных агентов и торговых домов раскрывать:​

- Фактическое имя и реквизиты продавца (производителя)

- Полную сумму сделки

- Номер официального счета-фактуры (фапьяо)

Если агент или посредник не предоставляет эти данные, он автоматически признается продавцом и обязан уплатить налог со всей суммы экспорта. Это означает, что налоговое бремя полностью переносится на агента, что делает такие схемы экономически нецелесообразными.

Конкретные последствия для российского бизнеса

Действие сейчас: Если вы закупаете товары через китайских посредников, срочно переговорите с вашим агентом. Уточните, сможет ли он работать по новым правилам и на сколько повысится его комиссия. Если рост затрат существенный, начните поиск альтернативных путей: прямые контакты с производителями или работа через проверенные логистические партнеры, которые уже адаптировались к новым требованиям.

3. Как защитить себя от претензий налоговой: механизм возражения и 30-дневное окно

С ноября 2025 года в России вступили в силу новые правила взыскания налоговой задолженности. Главное изменение: налоговые органы получили больше инструментов для взыскания долгов, включая возможность списания денежных средств со счетов без судебного решения. Однако у налогоплательщиков появилась и мощная защита — механизм возражения в течение 30 календарных дней.​

Что происходит при получении уведомления о задолженности

Когда вы получаете уведомление от налогового органа о начисленной задолженности, это еще не означает, что деньги будут списаны. У вас есть критически важный 30-дневный срок. Это не срок оплаты — это срок для защиты.​

Если вы подадите возражение в течение этого периода, то:

- Взыскание приостанавливается;

- Деньги со счета не спишут;

- Запускается процесс рассмотрения вашего возражения.

Это дает вам время на то, чтобы:

- Собрать документы, подтверждающие вашу позицию;

- Проконсультироваться с налоговым консультантом или адвокатом;

- Подать убедительное возражение с правовыми и фактическими аргументами.

Структура возражения: на что обратить внимание

Возражение должно содержать:​

→ Точное указание, с какими расчетами налогового органа вы не согласны

→ Документы, подтверждающие ваши доводы (первичные документы, отчеты, акты выполненных работ)

→ Ссылки на нормативные акты и судебную практику

→ Четкое изложение причины, по которой доначисление неправомерно или неправильно рассчитано

Действие сейчас: Если вы получили уведомление от налоговой, не игнорируйте его и не откладывайте ответ. Сразу создайте реестр документов, которые могут подтвердить вашу позицию. Если вы не уверены в своих силах, обратитесь к налоговому консультанту в первые 10 дней. Это даст вам больше времени на подготовку качественного ответа.

4. Росту цен — быть: как это повлияет на ваш бизнес и потребителей

Все три упомянутых фактора — повышение НДС, удорожание китайских импортов и общее ужесточение налогового контроля — ведут к одному результату: росту цен. Это касается почти всех секторов экономики.​

Кто пострадает больше всего

➤ Секторы с низкими маржами (розница, логистика, массовое производство) будут вынуждены поднимать цены наиболее существенно. Компании с маржами 2-5% просто не смогут поглотить дополнительные налоговые расходы.

➤ Импортеры столкнутся с двойным ударом: с одной стороны, дорожает источник товаров (китайские ограничения), с другой — растет налоговое бремя в России.

➤ Потребители почувствуют рост цен на продукты, топливо, коммунальные услуги и товары повседневного спроса уже в первом квартале 2026 года.

Стратегия адаптации для разных типов бизнеса

Выводы и план действий на December 2025 – January 2026

Налоговые изменения, которые вступают в силу с 2026 года, — это не просто очередная корректировка налогового законодательства. Это комплексный сдвиг в подходах к налоговому контролю и ценообразованию. Успешный бизнес — это бизнес, который успевает адаптироваться быстрее конкурентов.

Ваш чек-лист на ближайшие недели:

✔ До 10 декабря: Пересчитайте финансовые модели с учетом повышения НДС до 22%. Определите, на сколько нужно поднять цены.

✔ До 15 декабря: Если вы закупаете товары из Китая, свяжитесь с вашим агентом или поставщиком. Уточните новые условия и комиссии.

✔ До 20 декабря: Проверьте все договоры с клиентами и поставщиками. Включите ли в них условие пересмотра цен при изменении налогового законодательства.

✔ До 25 декабря: Подготовьте систему учета и кассовое оборудование к изменению налоговых ставок. Убедитесь, что ПО обновлено.

✔ До 31 декабря: Если вы получили претензии от налоговых органов, убедитесь, что вы поняли сроки подачи возражения. Подайте возражение, если считаете претензию неправомерной.

Компании, которые начинают адаптацию прямо сейчас, без спешки встретят 2026 год спокойно. Те, кто отложит решение на январь, будут реагировать на уже произошедшие события и нести дополнительные убытки. Выбор за вами.